某集团公司关键管理岗位在、离任审计管理制度
第一章 总则
第一条 审计目的：为打造龙头健康、正向、以身作则，战略有效落地，队伍健康向上的企业文化，通过事先共识的监察规则，形成阳光化的“关键管理岗位在、离任审计管理制度”。本制度旨在确保公司内部管理的透明度和公正性，促进企业健康发展，维护股东利益和社会公众利益。
第二条 审计依据：根据《中华人民共和国审计法》、《中国内部审计准则》、《内部审计实务指南第5号——企业内部经济责任审计指南》和公司《廉政管理制度》、《反舞弊管理制度》的有关规定及各关键管理岗位的岗位职责，制定本制度。通过依法依规开展审计工作，确保审计过程的合法性和权威性，提升审计结果的公信力。
第三条 审计范围：x集团治理层、x集团职能部门负责人（总监、总经理、经理）和二级公司总经理三个职级。在离任审计和业务审计分别规划项目，有并点的地方可合并考虑一并审计、也可分开审计。本制度适用于上述各级管理人员，确保其在任职期间的行为符合法律法规和公司规章制度的要求，防止滥用职权、舞弊等行为的发生。
第四条 审计覆盖原则：从滥权、舞弊、负向作风3个方面评估、排名各个岗位的岗位责任固有风险，并分成三个岗位组，分为在任抽查和离任必审两种方式。在任抽查根据风险评估程度，审计内控部于年初审计计划中就确定好审计岗位和对象，高风险岗位：每年专项审计一次；中风险岗位：每两年必专项覆盖一次；低风险岗位：不安排专项审计，在业务审计时一并检查岗位权力履行情况。所有关键管理岗位离任必审。通过这种分层次、分阶段的审计方式，确保审计工作的全面性和针对性，及时发现和纠正问题，防范风险。
第五条 审计流程：审计范围内干部离任时，审计内控部有权保留自动启动岗位离任审计的权力：在任审计，年初审计内控部确定清单报集团董事会批准，开始审计前1周通知审计对象，集团保留每年3个“抽签后立即启动干部审计”的特殊项目。这一流程设计旨在保证审计工作的及时性和有效性，避免因时间拖延而影响审计结果的真实性和准确性。
第六条 审计内容：审计内容主要包括但不限于以下几方面：
财务审计：审查被审计人员所在部门或单位的财务状况，包括资产、负债、损益等情况，确保财务报表的真实性、完整性和合法性。
2. 业务审计：评估被审计人员在任期内所负责业务的合规性和效益性，检查是否存在违规操作、低效运营等问题。
3. 内部控制审计：评价被审计人员所在部门或单位的内部控制体系的有效性，包括风险管理、控制活动、信息与沟通等方面，确保内部控制体系能够有效预防和控制风险。
4. 廉洁自律审计：考察被审计人员在任期内是否遵守廉洁自律规定，是否存在违反廉政纪律的行为，如收受礼品、利用职务之便谋取私利等。
5. 工作作风审计：评估被审计人员的工作态度、工作效率和团队协作能力，确保其在工作中能够做到勤勉尽责、积极主动。
第七条 审计方法：审计内控部将采用多种审计方法，确保审计工作的科学性和客观性。主要方法包括：
现场审计：审计人员将深入被审计单位进行实地考察，通过查阅文件资料、访谈相关人员等方式，全面了解被审计人员的履职情况。
2. 数据分析：运用现代信息技术手段，对被审计单位的财务数据、业务数据等进行分析，发现潜在问题和异常情况。
3. 问卷调查：通过发放问卷的方式，收集员工、客户等相关方对被审计人员的评价意见，了解其在工作中的表现和影响。
4. 专家咨询：对于专业性强、技术含量高的审计事项，可以邀请外部专家参与审计，提供专业意见和建议。
第八条 审计报告：审计结束后，审计内控部将编制详细的审计报告，报送集团董事会和相关高层管理人员。审计报告应包括以下内容：
审计概况：简要介绍审计的目的、范围、方法和时间等基本情况。
2. 审计发现：详细列举审计过程中发现的问题和不足，包括财务、业务、内控、廉洁自律等方面的具体情况。
3. 审计评价：对被审计人员在任期内的整体表现进行综合评价，指出其优点和不足。
4. 改进建议：针对审计发现的问题，提出具体的改进建议和措施，帮助被审计单位改进管理和提高绩效。
5. 审计结论：明确审计结果，对被审计人员的履职情况进行最终定性，为后续决策提供依据。
第九条 审计整改：审计报告经集团董事会审议批准后，被审计单位和被审计人员应按照审计报告中的改进建议，制定具体的整改措施，并在规定时间内完成整改。审计内控部将对整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。
第十条 审计结果应用：审计结果将作为干部选拔任用、考核评价、奖惩激励的重要依据。对于审计中发现的严重问题，将依法依规进行处理，对相关责任人进行问责，确保审计结果的严肃性和权威性。
第十一条 审计纪律：审计人员在执行审计任务时，应严格遵守审计纪律，保持独立、客观、公正的态度，不得泄露审计过程中获取的商业秘密和个人隐私，不得接受被审计单位的宴请、礼品等任何形式的利益输送，确保审计工作的廉洁性和透明度。
第十二条 审计培训：为了提高审计人员的专业能力和综合素质，集团将定期组织审计培训，邀请专家学者进行授课，分享最新的审计理论和实践经验，提升审计人员的职业素养和业务水平。
第十三条 审计监督：集团董事会将对审计工作进行监督，定期听取审计内控部的工作汇报，对审计工作的质量和效果进行评估，确保审计制度的有效实施。
第十四条 审计档案管理：审计内控部应建立健全审计档案管理制度，妥善保管审计过程中形成的各类文件资料，确保审计档案的完整性和安全性。审计档案应包括审计计划、审计报告、整改报告、会议记录等相关材料，以便日后查阅和参考。
第十五条 审计信息化建设：为了提高审计工作的效率和质量，集团将加强审计信息化建设，引入先进的审计软件和技术手段，实现审计工作的数字化、智能化。通过建立审计信息系统，实现审计数据的集中管理、实时监控和智能分析，提高审计工作的精准度和时效性。
第十六条 审计文化建设：集团将积极营造良好的审计文化氛围，倡导诚实守信、严谨务实、勇于担当的价值观，鼓励员工积极参与审计工作，共同维护公司的合法权益。通过举办审计知识竞赛、审计案例分享等活动，增强员工的审计意识和法制观念，推动审计工作的深入开展。
第十七条 审计合作交流：为了拓展审计视野，提高审计水平，集团将加强与国内外先进企业的交流合作，学习借鉴先进的审计理念和经验。同时，积极参与行业内的审计论坛和研讨会，与同行分享审计成果，共同推动审计事业的发展。
第十八条 审计创新探索：面对复杂多变的市场环境和日益严峻的风险挑战，集团将不断创新审计思路和方法，积极探索适应新形势的审计模式。通过引入大数据、人工智能等新技术，提升审计工作的科技含量，为公司的可持续发展提供有力支持。
第十九条 审计责任追究：对于在审计过程中发现的重大违法违规行为，集团将严格按照法律法规和公司规章制度进行处理，对相关责任人进行严肃追责。同时，对于审计人员在审计工作中存在的失职、渎职行为，也将依法依规进行处理，确保审计工作的严肃性和权威性。
第二十条 审计制度修订：随着公司业务的发展和内外部环境的变化，集团将定期对本制度进行评估和修订，确保其始终符合实际需要。制度修订工作由审计内控部负责，经集团董事会审议通过后正式实施。
第二十一条 附则：本制度自发布之日起施行，解释权归x集团董事会所有。此前发布的有关关键管理岗位在、离任审计的相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。
通过以上制度的制定和实施，x集团将进一步规范关键管理岗位的在、离任审计工作，确保公司内部管理的透明度和公正性，促进企业健康稳定发展，为实现公司战略目标提供坚强保障。
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