健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度
党的二十届三中全会审议通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》（以下简称《决定》）对进一步全面深化改革作出系统部署，其中，对深化财税体制改革作出具体安排。这是构建高水平社会主义市场经济体制、健全宏观经济治理体系的重要举措。《决定》明确未来五年税制改革的主要任务，在第五部分“健全宏观经济治理体系”中集中阐释税制改革的内容。此次将税制改革置于“健全宏观经济治理体系”中，是要强调税制在宏观调控制度体系中的重要作用，从而更好地发挥税制在宏观调控和政府治理中的积极作用，更好地发挥社会主义市场经济体制的优势。税收政策是宏观政策的重要组成部分，增强宏观政策取向一致性，需要推进包括税制改革在内的重点领域改革，从而为宏观政策取向一致性提供体制性支持。《决定》对税制改革目标有总体要求，即“健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度，优化税制结构”。一个理想的税制应该在筹集财政收入、提高经济效率、促进社会公平上实现平衡。高质量发展是可持续发展，充分考虑经济效率提高的可持续性。市场统一是最大限度提高经济效率的途径。就当前而言，重点是构建全国统一大市场。市场统一也是高水平社会发展的必然要求。
为了实现上述目标，《决定》提出了一系列具体的改革措施。首先，优化税制结构，逐步提高直接税比重。直接税能够更好地体现税收公平原则，有助于缩小收入差距，促进社会公平。因此，未来五年，我国将进一步完善个人所得税制度，逐步扩大综合所得范围，合理调整税率级距，增加专项附加扣除项目，减轻中低收入群体的税负。同时，研究开征遗产税和赠与税，以调节高收入阶层的财富积累，防止贫富差距过大。此外，还将进一步优化企业所得税制度，降低小微企业税负，支持科技创新和实体经济发展。
其次，完善地方税体系，增强地方财政自主权。《决定》指出，要按照中央与地方事权和支出责任相适应的原则，合理划分中央与地方税收收入范围，建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系。为此，将逐步扩大地方税种范围，赋予地方一定的税收立法权，允许地方根据实际情况制定税收优惠政策，支持地方经济社会发展。同时，建立健全地方税源培育机制，通过产业引导、结构调整等措施，增强地方税源的稳定性和可持续性，确保地方财政收入稳步增长。
再次，深化增值税改革，降低实体经济成本。增值税是我国最大的税种之一，对于减轻企业负担、激发市场活力具有重要作用。《决定》提出，要进一步简化增值税税率结构，逐步减少税率档次，实现税率简并。同时，继续扩大进项税额抵扣范围，优化留抵退税政策，减轻企业资金压力。此外，还将加大对小微企业和科技创新企业的税收支持力度，通过减免税、加速折旧等方式，降低企业经营成本，促进企业转型升级。
最后，加强税收征管，提高税收法治化水平。税收征管是税制改革的重要保障，关系到税制改革能否顺利实施和预期效果能否实现。《决定》强调，要加快税收征管现代化建设，运用大数据、云计算等现代信息技术手段，提升税收征管效率和服务质量。同时，加强税收法律法规体系建设，完善税收征管制度，严格税收执法，打击偷逃税行为，维护税收秩序。此外，还要建立健全涉税信息共享机制，加强部门协作，形成税收共治格局，提高税收治理能力。
《决定》还特别强调，税制改革要与国家治理体系和治理能力现代化相适应，为经济社会持续健康发展提供有力支撑。为此，要深入学习了习近平新时代中国特色社会主义思想，特别是习近平经济思想，坚持稳中求进工作总基调，正确处理好改革、发展、稳定的关系，确保税制改革有序推进。同时，要注重改革的整体性、系统性和协同性，加强顶层设计，统筹兼顾各方面利益，确保各项改革措施相互衔接、协同推进，形成合力。此外，还要密切关注国际税制改革动态，借鉴国际先进经验，结合我国国情，探索符合中国实际的税制改革路径。
为了确保税制改革顺利推进，《决定》提出了具体的保障措施。一是加强组织领导，成立由国务院领导同志担任组长的税制改革领导小组，负责统筹协调税制改革工作。二是强化部门协作，建立跨部门工作机制，加强财税、金融、产业等部门之间的沟通协调，形成工作合力。三是加大宣传力度，广泛开展税制改革政策解读和舆论引导，营造良好的社会氛围。四是加强队伍建设，培养一批高素质的税务专业人才，提高税收征管队伍的整体素质。五是加强风险防控，建立健全风险评估和预警机制，及时发现和解决改革过程中可能出现的问题，确保改革平稳有序进行。
总之，税制改革是全面深化改革的重要组成部分，对于推动高质量发展、促进社会公平、维护市场统一具有重要意义。各级党委和政府要高度重视税制改革工作，按照党中央的决策部署，扎实推进各项改革措施，确保税制改革取得实效，为实现中华民族伟大复兴的中国梦贡献力量。
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