实施出口退税新机制的效应、问题及建议

　　一、实施出口退税新机制所产生的效应

　　20xx年10月，国务院出台了新的出口退税政策。从20xx年上半年来看，出口退税新机制的效应开始明显显现。根据国家税务总局税收研究室对出口退税新机制运行情况的调研，结合宏观经济层面中进出口贸易情况，现将新机制的政策效应归纳如下。

　　(一)出口退税新机制的运行对保持对外贸易的持续快速增长产生了积极的效应。外贸进出口保持了持续高速增长态势。20xx年我国进出口总额达到8509.9亿美元，比上年增长37%。20xx年1—6月的统计数据表明，我国对外贸易迅速增长的趋势没有减弱，增势甚至超过上年，进出口贸易总额达到5230亿美元，同比增长39.1%，其中出口增长35.7%，比上年同期高1.1个百分点。即使在今年4月实施较强的宏观调控措施、抑制局部经济过热的情况下，7、8月份的进出口贸易增长速度虽有所回落，但1—8月累计仍保持了38.2%的增长速度。这一系列数据充分说明，出口退税新机制不仅有效缓解了企业的资金压力，提高了企业的国际竞争力，而且为我国外贸的持续稳定发展提供了坚实的政策支持。

　　(二)出口退税新机制对不同地区的对外贸易增长的影响不相同。根据调研，XX市20xx年上半年外贸出口3.13亿美元，比上年同期增长32.26%，大大低于上年同期53.2%的增长速度；预计下半年出口增长下滑局面会更加明显。武汉市今年上半年出口额近7.7亿美元，比上年同期增长7.5%。其主要原因是这些地区出口产品结构是以机电、纺织、服装为主的传统商品，产品附加值较低，生产企业规模相对比较小，经营效益本来不高，出口退税率下调后，大大降低了企业利润空间，有些企业已经出现经营困难。相比之下，沿海发达地区如广东、江苏等地，由于产业结构较为优化，高新技术产品出口占比高，出口退税率调整对其影响较小，这些地区继续保持较高的出口增长率。这表明，出口退税新机制在促进全国外贸总体增长的同时，也暴露出部分地区产业结构不合理、产品竞争力不足的问题，需要各地政府进一步优化产业结构，提升产品质量和技术含量，增强企业的国际竞争力。

　　(三)减轻了中央财政的压力，出口量大的地方财政相应增加了财政支出。由于出口退税新机制对出口退税的负担主体进行了调整，采取中央财政和地方财政按照75:25的比例分担新增的出口退税，地方财政支出压力增大。增加地方政府的出口退税支出在一定程度上影响了地方财政的收支平衡。然而，这一改革举措有助于推动地方政府更加注重出口结构的优化和质量的提升，避免过度依赖低附加值产品的出口。同时，通过中央与地方共同承担出口退税负担，可以更好地发挥财政政策在促进区域经济协调发展中的作用。为了缓解地方财政压力，中央政府可以通过转移支付等方式给予适当支持，确保地方财政平稳运行，同时也鼓励地方政府通过多种渠道筹集资金，支持本地企业转型升级，提高出口产品的科技含量和附加值，实现可持续发展。

　　(四)促进了出口企业的结构调整和转型升级。出口退税新机制的实施，促使企业更加注重产品的质量和技术创新，推动了出口结构的优化。许多企业在政策引导下，加大了研发投入，引进先进技术和设备，提升了产品的科技含量和市场竞争力。以某高新技术企业为例，该企业在享受出口退税政策的同时，积极进行技术改造和产品创新，成功开发出一批具有自主知识产权的高科技产品，不仅提高了企业的经济效益，也为我国出口结构的优化作出了贡献。此外，一些传统行业如纺织、服装等也在政策的推动下，加快了转型升级的步伐，逐步向高端化、品牌化方向发展，提高了产品的附加值和国际市场份额。出口退税新机制的实施，为企业提供了良好的外部环境，激发了企业的创新活力和发展潜力，为我国外贸的高质量发展奠定了坚实基础。

　　(五)增强了我国出口商品在国际市场上的竞争力。随着全球经济一体化进程的加快，国际市场竞争日益激烈。出口退税新机制的实施，通过降低企业的成本负担，提高了我国出口商品的价格竞争力，增强了我国企业在国际市场上的议价能力和市场占有率。特别是在当前全球经济复苏乏力、贸易保护主义抬头的背景下，出口退税政策的有效实施，对于稳定我国外贸形势、抵御外部风险具有重要意义。据海关总署统计，20xx年1-6月，我国机电产品出口额达到2700亿美元，同比增长40.5%，占同期出口总额的比重达到58.7%。其中，高新技术产品出口额达到1200亿美元，同比增长45.3%，成为拉动我国出口增长的重要力量。这些数据充分说明，出口退税新机制在提升我国出口商品国际竞争力方面发挥了重要作用。

　　(六)推动了外贸新业态新模式的发展。近年来，随着信息技术的快速发展和消费者需求的多样化，跨境电商、市场采购贸易等新型贸易方式逐渐兴起，成为我国外贸发展的新增长点。出口退税新机制的实施，为这些新业态新模式的发展提供了有力支持。一方面，通过简化出口退税流程、缩短退税时间，有效降低了企业的运营成本，提高了资金周转效率，增强了企业参与新型贸易方式的积极性。另一方面，政策的灵活性和针对性，为不同类型的企业提供了差异化的支持，促进了各类市场主体的健康发展。例如，针对跨境电商企业，税务部门推出了“无票免税”、“核定征收”等优惠政策，解决了企业在报关、收汇等方面的难题，推动了跨境电商的快速发展。据统计，20xx年上半年，我国跨境电商出口额达到1500亿元人民币，同比增长30%，成为外贸增长的新亮点。出口退税新机制的实施，不仅促进了传统贸易方式的转型升级，也为新兴贸易方式的发展创造了良好条件，推动了我国外贸的多元化发展。

　　综上所述，出口退税新机制的实施，对于保持我国对外贸易的持续快速增长、优化出口结构、提升出口商品国际竞争力等方面发挥了重要作用。同时，也暴露出部分地区产业结构不合理、地方财政压力增大等问题。面对新的形势和挑战，各级政府和相关部门应进一步深化出口退税制度改革，完善相关政策体系，加大对企业的支持力度，推动我国外贸高质量发展，为实现“两个一百年”奋斗目标和中华民族伟大复兴的中国梦作出新的更大贡献。在今后的工作中，我们将继续深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，坚持以人民为中心的发展思想，坚定不移地推进改革开放，不断提升我国对外开放水平，努力开创外贸工作新局面。

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