关于国企内控制度建设与执行的思考
招标采购是国企业务中的重点和难点，由于招标采购与市场环境关系密切，招标采购流程中的风险要素也是错综复杂，建立内部控制机制、有效应对招标采购风险十分关键。因此国企要重视内部控制制度的建设，不断提升招标采购体系的可靠性。
01 招标采购问题
内部控制体系覆盖度问题
(1) 业务覆盖面窄。国企招标采购制度未必足够完善，对于内部控制的重视程度不够，意味着内部控制的实际权限较小，对于招标采购的约束力有限。即便建立了内部控制机制，实际执行过程中存在执行效率低、执行不及时等问题，甚至导致招标采购管理真空现象，降低招标采购制度的合理性。例如，在某些国有企业中，招标采购部门往往只关注大型项目或高价值合同，而忽视了中小型项目的内部控制，这使得中小型项目在操作过程中缺乏有效的监督，容易出现违规行为。此外，一些企业在制定内部控制政策时，未能充分考虑不同业务类型的差异性，导致部分业务环节被忽视，从而增加了潜在的风险。
为了改善这一状况，国有企业应全面审视现有招标采购制度，确保所有业务类型均纳入内部控制体系。通过引入信息化管理系统，实现对各类招标采购活动的实时监控，确保每一笔交易都符合规定要求。同时，定期开展内部审计，评估内部控制的有效性，并根据审计结果及时调整和完善相关制度，以提高整体管理水平。此外，还应加强对员工的培训，使其深刻理解内部控制的重要性，自觉遵守各项规章制度，共同维护企业的合法权益。
(2) 制度建设问题。不可否认的是国企构建了内部控制机制，应对招标采购体系中可能存在的问题。但是内部控制体系偏重于招标采购流程的整体性问题，细致性相对欠缺。招标采购实际上是一个风险丛生的业务，部分风险因素的表现力较强，也有很多潜在风险因素。如果内部控制体系过于关注招标采购的全过程，对于招标采购中的风险关注力度不足，实际上降低了内部控制体系的执行效力，无力发现招标采购流程执行中的风险，更遑论风险点的定位与监督。国企招标采购立项未必绝对合理，如果内部控制体系缺位，对于招标采购项目的合理性审查也难以保证。
为解决上述问题，国有企业应从以下几个方面入手：首先，细化内部控制制度，针对不同类型的招标采购活动制定具体的操作规范和风险防控措施。例如，在供应商选择环节，可以引入多维度评价体系，综合考量价格、质量、信誉等多方面因素，确保选定的供应商具备较强的履约能力；在合同签订阶段，则需严格审核合同条款，明确双方权利义务，避免因合同漏洞引发纠纷。其次，强化风险预警机制建设，通过对历史数据进行分析挖掘，识别出常见风险点及其发生规律，提前采取防范措施。最后，建立健全责任追究制度，对于违反规定的行为严肃处理，形成强有力的震慑作用，促使全体员工自觉遵守各项制度。
02 内部控制体系建设的必要性
随着我国经济快速发展和社会进步，国有企业面临着日益复杂的市场竞争环境和更高的社会责任要求。在此背景下，加强内部控制体系建设不仅是提升企业管理水平的重要手段，更是保障国有资产安全、促进企业健康发展的必然选择。具体而言：
(1) 提升企业竞争力
完善的内部控制体系有助于优化资源配置，提高运营效率，降低成本，增强企业在市场中的核心竞争力。通过科学合理的内部控制设计，能够有效防止资源浪费和不必要的开支，使企业能够在激烈的市场竞争中脱颖而出。例如，某大型国有企业通过实施精细化成本管理，成功将生产成本降低了15%，大大提升了产品利润率。此外，良好的内部控制还能帮助企业快速响应市场需求变化，抓住发展机遇，实现可持续发展。
(2) 防范经营风险
在当前全球经济不确定性增加的情况下，国有企业面临的外部风险日益增多，如宏观经济波动、政策法规调整、自然灾害等。与此同时，内部管理不善也可能引发各种风险事件，如财务舞弊、安全生产事故等。为此，必须建立健全内部控制体系，从源头上预防和化解各类风险。一方面，通过强化风险管理意识，培养专业人才，提升全员风险识别和应对能力；另一方面，借助信息技术手段，搭建智能化风控平台，实现对风险的动态监测和精准预警，确保一旦发现问题能够迅速处置，最大限度减少损失。
(3) 保障国有资产安全
作为国民经济的重要支柱，国有企业的健康发展直接关系到国家经济安全和社会稳定。因此，必须高度重视国有资产保值增值工作，坚决杜绝任何形式的流失。内部控制体系在这方面发挥着不可替代的作用，它可以通过严格的授权审批程序、透明的资金流向追踪以及健全的资产管理制度，有效遏制违法违规行为的发生，确保国有资产始终处于安全可控状态。近年来，不少地方国企通过推行“阳光采购”工程，实现了采购过程全公开透明化，不仅提高了工作效率，还赢得了社会各界广泛好评。
03 推动内部控制体系建设的具体措施
(1) 强化领导责任
各级管理层应充分认识到内部控制体系建设的重大意义，将其纳入重要议事日程，切实履行第一责任人职责。主要领导要亲自抓、负总责，分管领导要具体抓、抓落实，形成上下联动的工作格局。同时，要将内部控制建设情况纳入年度考核指标体系，与绩效挂钩，激发各级干部的积极性和主动性。此外，还要注重发挥党组织的政治核心作用，通过专题会议、党课等形式，组织全体党员深入学习了习近平新时代中国特色社会主义思想，不断提高政治站位，坚定理想信念，为推进内部控制体系建设提供坚强的思想保证。
(2) 完善制度框架
结合自身实际，参照国际先进经验，修订完善现有内部控制制度，使之更加科学合理、实用性强。特别是要围绕招标采购这一关键领域，制定出台一系列配套文件，如《招标采购管理办法》《供应商准入退出规则》《评标专家库管理办法》等，形成较为完整的制度体系。在此基础上，进一步明确各部门职责分工，理顺工作流程，消除交叉重叠现象，确保各项工作有章可循、有序开展。另外，还要注意保持制度的灵活性，根据形势变化适时调整补充，使之始终保持活力。
(3) 加强人员培训
人是内部控制体系建设中最活跃的因素，只有拥有一支高素质的专业队伍，才能确保各项制度得到有效执行。为此，要加大人才培养力度，定期举办培训班、研讨会等活动，邀请专家学者授课指导，帮助员工掌握最新理论知识和技术方法。同时，鼓励员工参加各类职业资格考试，取得相应证书后给予一定奖励，调动其学习积极性。更重要的是，要加强职业道德教育，引导广大职工树立正确价值观，增强责任感使命感，自觉抵制各种不良诱惑，做到廉洁从业、依法办事。
(4) 创新技术应用
信息技术的发展为内部控制体系建设带来了新的机遇和挑战。要积极探索“互联网+”模式，利用大数据、云计算、区块链等新兴技术手段，打造智慧型内部控制平台。例如，通过建立电子招投标系统，实现全流程线上操作，减少人为干预的可能性；运用区块链技术构建供应链金融平台，确保资金流转安全高效；借助人工智能算法对海量数据进行分析挖掘，及时发现异常情况并发出预警信号。总之，要充分利用现代科技力量，不断提升内部控制工作的智能化水平，为企业高质量发展保驾护航。
(5) 建立监督机制
建立健全内外部相结合的监督机制，确保内部控制体系正常运转。内部监督方面，要充分发挥纪检监察、审计等部门职能作用，加大对重点领域和关键环节的监督检查力度，发现问题立即整改到位。外部监督方面，则要主动接受政府监管部门和社会各界监督，定期公布内部控制建设进展情况及成效，听取各方意见和建议，不断改进工作方式方法。此外，还要建立健全举报奖励制度，鼓励知情人积极反映问题线索，营造风清气正的良好氛围。
综上所述，国有企业应深刻认识内部控制体系建设的重要性，以高度的责任感和使命感，扎实推进各项工作任务落实落地，努力构建一个覆盖全面、运行高效、防控有力的内部控制体系，为实现高质量发展奠定坚实基础。
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