信贷业务审计：重点关注"三查”！
银行信贷业务是商业银行的主营业务，开展信贷业务审计也是金融审计的一项重要内容。近年来，市审计局以贷前调查、贷时审查和贷后检查为切入点，扎实开展信贷业务审计，促进银行强化信贷管理，让信贷资金更好服务企业发展。
一看贷前调查是否充分。检查银行是否要求借款人提供财务报表、交易合同等基础资料，并核实资料的真实性；是否利用实地盘查、同业询问及网站查询等多种渠道调查和了解客户信息，核实借款人生产经营、生活现状；是否对借款人征信情况进行查询，核实借款人的真实情况；是否对借款人开展信用评级并建立信用评级体系，有无调查记录与信用评级前后矛盾的情况。在对某银行贷款审计时，发现同一调查人在同一时段对某单位进行的贷前调查记录与信用评级的评价内容存在前后矛盾的现象，进一步追查发现贷款多年逾期等问题。
二看贷时审查是否规范。针对保证担保审计，通过人民银行征信系统，对保证人的基本信息、对外担保信息以及是否存在诉讼、违约、纠纷等情况或过度对外担保等资信状况进行核查，确保保证人资格和能力。针对抵押担保审计，主要审计抵押物选择是否为法律法规许可的财产，是否具有价值、能够转让、变现能力强，抵押人对抵押物是否有处置权，抵押物价值评估是否公允等方面。对借款人的预期偿债能力判断审计，重点查看是否存在借款人第一还款来源不足、贷款抵押物价值不足或没有市场价值等情况。在对某银行审计中，揭示了在已知担保人出现经营风险，且借款人偿债能力明显出现不足的情况下，没有及时采取措施，仍继续向借款人发放贷款，致使贷款形成损失等问题。
三看贷后检查是否到位。贷后检查是信贷业务管理的重要环节，对于防范信贷风险、保障信贷资金安全具有重要意义。市审计局在审计过程中，重点关注银行是否建立了完善的贷后管理制度，是否定期对借款人进行回访，检查借款人资金使用情况、经营状况变化等，及时发现和纠正潜在的风险问题。同时，审计还关注银行是否对贷款项目的经济效益和社会效益进行了综合评估，确保信贷资金真正用于支持实体经济的发展。例如，在一次审计中，发现某银行在贷后检查中存在走过场现象，未严格按照规定频率进行检查，导致未能及时发现借款人经营状况恶化，最终造成贷款损失。
四看风险管理机制是否健全。信贷业务的风险管理是银行内部控制的核心内容之一。市审计局在审计过程中，重点检查银行是否建立健全了信贷风险管理机制，包括但不限于信贷政策制定、风险评估与监测、风险预警与应对等方面。审计发现，部分银行在风险管理机制建设上存在短板，如信贷政策执行不到位、风险评估方法单一、风险预警系统不完善等问题，这些问题直接影响了银行信贷业务的安全性和稳健性。为此，市审计局建议相关银行应进一步加强风险管理，完善信贷政策，丰富风险评估手段，优化风险预警系统，提升风险防控能力。
五看合规经营意识是否增强。随着金融市场的不断发展和监管政策的日益严格，银行的合规经营意识显得尤为重要。市审计局在审计过程中，注重检查银行是否严格遵守国家法律法规和监管要求，是否建立健全了合规管理体系，是否有效防范了合规风险。审计发现，部分银行在合规经营方面存在薄弱环节，如内部制度不健全、员工合规培训不足、违规操作时有发生等。针对这些问题，市审计局提出了加强合规管理、加大合规培训力度、严肃查处违规行为等建议，旨在推动银行业金融机构不断提升合规经营水平，营造良好的金融生态环境。
六看服务实体经济成效如何。银行作为金融服务机构，其根本宗旨在于服务实体经济，支持经济社会发展。因此，市审计局在信贷业务审计中，特别关注银行信贷资金是否真正流向了实体经济领域，是否有效支持了小微企业、“三农”等领域的发展。审计结果显示，多数银行能够积极响应国家号召，加大对实体经济的支持力度，但在具体操作中也存在一些问题，如贷款审批流程繁琐、利率偏高、附加条件过多等，影响了信贷资金的使用效率和服务效果。对此，市审计局建议银行应进一步简化贷款审批流程，降低融资成本，减少不必要的附加条件，提高服务实体经济的能力和水平。
总之，信贷业务审计是一项系统性、专业性强的工作，需要审计人员具备较高的业务素质和政策水平。市审计局将深入贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，坚持以人民为中心的发展思想，不断深化金融审计工作，为推动我市金融业健康发展、服务地方经济建设作出新的更大贡献。在今后的工作中，市审计局将继续围绕“三查”重点，不断创新审计方法和技术手段，提高审计质量和效率，切实发挥好审计监督作用，助力构建更加健康、稳定的金融市场环境。
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